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红字冲销凭证怎么做

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  写一张与此错误凭证5261一模一样的红字记账凭4102证进行冲销,然1653后将正确的记账凭证用蓝字进行填写即可。

  比方说需要冲掉 借:库存商品 贷:银行存款 ,则写一张一模一样的凭证,金额用红字写,然后将正确的凭证用蓝字填写。

  1,红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

  2,红字冲销法又称红字调整法,是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法,一般用于会计科目用错等。

  3,这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

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  2113会计红字冲账凭证就是把以5261前错误的凭证用红字重做4102一张相同的。红字表示减少,正负抵消1653了,这样就“红字冲账”了。

  红字冲账法又称红字更正法,是指用红字冲销或冲减原有的错误记录,以更正或调整记账错误的方法。红字冲账法按照其冲销错账的程序不同,可分为全额冲账法和差额冲账法两种。全额冲账法是指将错账全部用红字冲销,再编制正确的记账凭证以更正错账的方法。差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法.记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误。

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  1、用红字金额填制一张与原错2113误分录相同的记5261账凭证,分录如下:4102

  借:库存商品(金额红字)

  贷:银行1653存款(金额红字)

  2、用蓝字填制一张正确记账凭证,其分录如下:

  借:预付账款

  贷:银行存款

  银行存款已经支付给客户了的情况下,按照上面方法做。

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  你的意思是这笔分录不应该借 库存商品的意思吗?不好单独冲借方或者贷方的。

  1、填一张凭证,用红字

  借:库存商品 贷:银行存款

  2、再填正确的凭证。

  3、登帐

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  先做一笔红字冲销的就是和原分录一样的但是金额红字,然后再做一笔正确的金额不是红字

  增值税专用发票红字冲销凭证怎么做?

  对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

  1.收到红字票

  借:原材料(红字)

  借:应交税费—应交增值税(进项税额)(红字)

  贷:应付帐款(红字)

  2.收到正确的发票

  借:原材料

  借:应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:应付帐款

  增值税红字票不需要认证

  红字增值税专用发票开具规定

  一、基本规定:

  1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的,应视不同情况按以下规定办理:

  (1)开票当月,购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理,应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样,并依次粘贴在一起,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项税额。(直接作废就可以)

  (2)开票次月或以后月份,销货方已将记帐联作帐务处理,但购货方未作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证;红字抵扣联和发票联不给购货方,与收回原抵扣联和发票联附在一起,作为开具红字专用发票的依据,下月领购专用发票时提交税务机关核查。

  2 、销货方如发生退货、销售折让,但购货方已作帐务处理,不能退回原来的发票联、抵扣联时,处理如下:

  (1)销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后,方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后,应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减,造成不纳税或少纳税的,属于偷税行为。

  (2)在未收回专用发票抵扣联及发票联,购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,销货方一律不得作废已开具的专用发票。处理方法:购货方应按规定进行帐务处理并抵扣进项税额,然后进行退货处理,到主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单,交销货方开具红字专用发票,购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额。

  《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定:销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

  二、其他说明

  1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票。

  2、对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。

  3、销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。

  增值税专用发票红字冲销凭证怎么做?综合以上所述,在收到红字发票时做应交税费的应交增值税红字科目记录,等收到正确发票后再做进项税的应交增值税科目处理。值得注意的企业不能按照红字发票的凭据结转进项税,必须通过税务机关的通知单转出。如果你对此还有什么问题的话,可以来会计学堂网进行学习。

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  1、借:银行存款2113(红字)

  贷:主营业务收入5261(红字4102)

  贷:应交税费-增值税-销项税(红字)

  借:银行存款1653

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费-增值税-销项税

  2、借:本年利润(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  贷:应交税费-增值税-销项税(红字)

  借:本年利润

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费-增值税-销项税

  扩展资料:

  红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

  红字更正法适用于以下两种情况:

  ①根据记账凭证所记录的内容记账以后,发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法。

  进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明”冲减×月×日×号凭证错误”,冲销原错误记录,然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账。

  ②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账。

  参考资料来源:百度百科-红字冲销法

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  红字2113冲销法又称红字更正法也称5261红字调整法,即先用红字编制一套与4102错账完全相同的记账凭1653证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。

  例如,用支票采购日常办公用品金额1000元,

  1、第一笔分录记成

  借:管理费用 1000

  贷 现金 1000

  2、对账后发票错误

  红字冲销

  借:管理费用 1000(红字)

  贷 现金 1000(红字)

  3、更正

  借:管理费用 1000

  贷 银行存款 1000

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  红字凭证可以原样复制或抄写错误凭证,分录科目相同,只是金额是负数。

  两张凭证一正一负就把原来的错误复位了,相当月从未发生过错误。

  然后再做正确的分录即可把业务调整过来。

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  一、会计更正的方2113法有:划线更正5261法、红字更正法和补4102充登记法。

  (1)划线更正法,又称红线1653更正法。如果发现帐簿记录有错误,而记帐凭证没有错误,纯属记帐时文字的笔误,应采取划线更正法更正。更正的方法为:将错误的文字或数位划一条横线登出,然後,将正确的数位用蓝字或黑字填写在划线上面,并由更正人员在更正处签章。

  (2)红字更正法。又称红字冲销法,适用于以下两种情况。

  ①

  记帐后,如果发现记帐凭证中应借应贷会计科目或记帐方向有错误,且记帐凭证同帐簿记录的金额相吻合。应采用红字更正法。更正方法为:先用红字金额填制一张与原错误记帐凭证内容完全相同的记帐凭证,并据以用红字登记入帐,冲销原有错误的帐簿记录,然后,再用蓝字或黑字填制一张正确的记帐凭证,据以用蓝字或黑字登记入帐。

  ②

  记帐以后,如果发现记帐凭证中应借,应贷的会计科目、记帐方向都没有错误,记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合,只是所记金额大于应记的正确金额,也采用红字更正法。更正方法:将多记的金额红字填制一张与原错误记帐证所记的借贷方向、会计科目相同的记帐凭证,有摘要栏注明“冲销某月某日第

  号凭证错帐”,并据以登记入帐,以冲销多记金额。

  (3)补充登记法,又称蓝字补记法。记帐以后,如果发现记帐凭证中应借、应贷的会计科目与记帐方向都没有错误,记帐凭证和帐簿记录的金额相吻合,只是所记金额小於应记的正确金额,应采用补充登记法。更正方法:将少记的金额用蓝字或黑字填一张与原错误记帐凭证所记的借贷方向一致的记帐凭证,在摘要栏注明“补记某月某日第

  号凭证的借帐”,并据以登记入帐,以补记少记金额。

  二、4月发现3月的某张凭证金额写少了,不做红字冲销凭证,可以作补充登记凭证。按照上面补充登记法更正就可以了。

  红字冲销凭证怎么做?红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法,即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。

  例如,用支票采购日常办公用品金额1000元,

  1、第一笔分录记成

  借:管理费用 1000

  贷 现金 1000

  2、对账后发票错误

  红字冲销

  借:管理费用 1000(红字)

  贷 现金 1000(红字)

  3、更正

  借:管理费用 1000

  贷 银行存款 1000

  怎样填制红字冲销凭证?只是金额是红字对吗?

  红字更正法。在记账以后,如果在当年内发现记帐凭证所记的科目或金额有错时,可以采用红字更正法进行更正。

  所谓红字更正法,即先用红字填制一张与原错误完全相同的记帐凭证,据以用红字登记入帐,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证,注明“订正×年×月×号凭证”,据以登记入帐,这样就把原来的差错更正过来。应用红字更正法是为了正确反映帐簿中的发生额和科目对应关系。

  只是金额是红字。有的会计喜欢用相反方向记蓝字的,用来更正。

  开了红字发票会计怎么做账?

  填红字凭证,于做正常凭证一样,就是数字用红字填写。参与汇总,红字为负数,增值税主表无须多填什么,和平时一样,附表一中也是按汇总数字填写。

  【红字冲销凭证】的写法

  红字冲销原错误凭证,年月日、字、号,按照已做帐的会计凭证流水顺序编日期、字、号编写;借方科目及贷方科目用黑笔按照常规财务规范填写,借、贷方发生金额需要用红字填写。除了金额用红字外,其他都用黑字填写。

  红字冲销法(红字调整法)是先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。

  用友如何填写红字冲销凭证?

  1:填制凭证,借贷方金额栏输入负数。

  2:打开填制凭证,单击制单-冲销凭证。先输入制单月份,然后回答将冲销哪个月的哪类多少号凭证, 则系统自动制作一张红字冲销凭证, 本功能用于自动冲销某张已记账的凭证。

  红字冲销凭证怎么写?

  一般错账分为当年错账、以前年度错账,调整的总原则:错账+调账=正确的分录

  (一)对当期错账的调账方法

  1、 一般情况的: 根据正常会计核算调账,采用红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法予以调整.

  2、 按月结转利润的:

  1) 月内发现: 调整错账本身即可

  2 ) 月后发现: 影响到利润的账项还需要先通过相关科目最终结转到本年利润科目调整.

  (二)对以前年度错账的调账方法

  1、在上一年度决算报表编制前发现的:

  可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调 整”本年利润”科目核算的内容

  2、在上一年度决算报表编制之后发现的:

  对于影响利润的错账须一并调整”以前年度损益调整”科目核算的内容.

  冲销凭证摘要怎么写?

  答:红字更正法,又称红字冲销法,适用于以下两种情况:

  A. 根据记账凭证登记账簿后,在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错误,但账簿中的记录与记账凭证中的记录相吻合

  操作:用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证,在摘要栏注明”冲销(或更正)x月x日第x号凭证的错误”,并据以用红字金额登记入帐,冲销原有错误记录;

  然后,用蓝字金额填制一张正确的记账凭证,在摘要栏注明”更正x月x日第x号凭证的错误”,并据以登记入帐.(填制的日期是更正的日期,编号是更正的编号).

  B. 根据记账凭证登记账簿后,年度内发现记账凭证中应借、应贷的会计科目、记账方向都没有错误,记账凭证和账簿记录的金额相吻合,只是所计的金额大于应计金额.

  操作:填写一张红字金额凭证(金额为多记的差额)并据以登记入帐.

  冲销有两种方法:1、红字冲销又叫红冲,是编制一个与原来凭证科目相同方向相同的红字数字凭证并用红字数字登记入账.2、是蓝字冲销,就是做一个与原来凭证科目相同方向相反的凭证登记入账.

  会计学堂整理的红字冲销凭证怎么写如上,冲销凭证的目的就是为错误凭证就错的,会计学习的课程中,这绝对不会少的,如果大家有这方面的不足,可以在学习一下.

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  红字冲销法又称红字调整法,是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法,一般用于会计科目用错等。

  中文名

  红字冲销法

  别 名

  红字调整法

  适用范围

  用于会计科目用错等

  适用行业

  会计

  性 质

  概念

  方 法

  先用红字再用蓝字

  1

  释义

  2

  适用范围

  编辑

  这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

  例:某商场销售白酒一批,价款46800元(含税),收妥货款存入银行,该批白酒成本31000元,企业作如下账务处理:

  借:银行存款 46800

  贷:产成品 31000

  应收账款 15800

  该账务处理,把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起,偷逃增值税、消费税等,同时减少企业利润,偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下:

  首先用红字冲销原账错误分录

  借:银行存款 46800(红字)

  贷:产成品 31000(红字)

  应收账款 15800(红字)

  然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

  借:银行存款 46800

  贷:产品销售收入 40000

  应交税金—应交增值税(销项税额) 6800

  同时

  借:产品销售税金及附加10000

  贷:应交税金—应交消费税10000

  借:产品销售成本31000

  贷:产成品 31000

  编辑

  红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

  红字更正法适用于以下两种情况:

  ①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明”冲减×月×日×号凭证错误”,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.

  ②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账.

  例:村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.

  借:库存物资 980

  贷:银行存款 980

  更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:

  借:库存物资 90

  贷:银行存款 90


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